《税法教程》_《税法教程》_税法任务工单参考答案265.docxVIP

编号

2-6-5

知识点

增值税应纳税额的计算（综合训练2）

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1.冰雪电冰箱制造有限责任公司主要生产和销售电冰箱，是增值税一般纳税人。2020年8月，冰雪电冰箱制造有限责任公司有关经济业务如下：

（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为50万元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额1万元。

（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为2万元。

（3）销售A型电冰箱500台，含增值税销售单价6780元/台；另收取优质费5万元、包装物租金2万元。

（4）采取以旧换新方式销售A型电冰箱50台，旧电冰箱作价113元/台。

（5）向优秀职工发放A型电冰箱10台，生产成本2000元/台。

已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额6万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

问1. 冰雪电冰箱制造有限责任公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（BCD）。

A．购进低值易耗品的进项税额2万元B．上期留抵的增值税额6万元

C．购进原材料的进项税额50万元D．支付运输费的进项税额1万元

问2.计算冰雪电冰箱制造有限责任公司当月销售A型电冰箱增值税的销项税额。

解：6780×（500+50+20）÷（1+13%）×13%+（50000+20000）÷（1+13%）×13%

问3.计算冰雪电冰箱制造有限责任公司当