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2026年度全国会计专业技术资格（高级）上市公司破产重整案例卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲上市公司（以下简称“甲公司”）因连续亏损且债务沉重，无法持续经营，于2025年10月向人民法院申请破产重整。人民法院于2025年11月1日裁定对甲公司进行破产重整，并指定乙管理人负责甲公司的破产重整工作。重整计划草案由乙管理人制定，并提交债权人会议表决。甲公司的主要债权人为A银行、B供应商以及甲公司职工。重整计划草案的主要内容如下：

（1）甲公司以其拥有的一项无形资产（预计未来现金流量的现值为1.2亿元）以及对C公司的长期股权投资（公允价值为8000万元，账面价值为6000万元）向D公司进行资产置换，以换取D公司向甲公司提供的1.5亿元现金和5000万股D公司股份（每股面值1元）。甲公司原欠D公司5000万元货款予以豁免。甲公司原欠A银行的1亿元贷款，在重整期间停止计息，并将该笔债务转换为甲公司5000万股股份（每股面值1元），占甲公司重整后总股本的20%。

（2）甲公司原欠B供应商的3000万元货款，B供应商同意将其中的2000万元转为甲公司股份（每股面值1元），占甲公司重整后总股本的10%；剩余1000万元由甲公司以其重整后的生产经营收益进行偿还。

（3）甲公司向甲公司职工发行1亿股股票（每股面值1元），作为对职工的安置补偿。