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国企央企审计管理制度

为规范中央企业及所属各级国有企业（以下简称“企业”）内部审计工作，健全内部监督机制，防范经营风险，提升管理效能，保障国有资产安全完整和保值增值，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业内部控制基本规范》及《中央企业内部审计管理暂行办法》等法律法规和规范性文件，结合企业实际，制定本制度。

一、总体要求

本制度适用于企业总部及所属全资、控股子企业（含实际控制企业，下同）。企业内部审计工作以促进完善公司治理、实现战略目标为核心，遵循以下原则：

（一）独立性原则。内部审计机构独立于被审计对象，依法依规开展审计监督，不受其他部门、个人的干涉。

（二）风险导向原则。以风险评估为基础，聚焦重大决策、重点领域、关键环节，动态调整审计资源配置。

（三）问题导向原则。坚持查改结合，注重揭示管理漏洞，推动制度完善与流程优化。

（四）增值服务原则。通过审计评价与建议，为管理层提供决策支持，助力企业价值提升。

二、组织与职责

（一）决策与监督主体

1.党委会：落实党对审计工作的领导，研究审议审计工作重大事项，将审计结果作为全面从严治党、干部管理监督的重要参考。

2.董事会（未设董事会的为总经理办公会，下同）：审议批准内部审计制度、年度审计计划、重大审计事项报告及整改方案；监督审计工作开展，决定审计机构设置与负责人任免。