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国有企业集团往来款项管理办法

一、总则

（一）目的：为规范集团及下属各级子（分）公司往来款项管理，防范资金占用、坏账损失等风险，提高资金使用效率，保障国有资产安全完整，根据《企业财务通则》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《中央企业财务监督管理办法》《中央企业资金集中管理指导意见》等国家法律法规及集团内部管理制度，制定本办法。

（二）适用范围：本办法适用于集团总部及所属全资、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”），参股公司可参照执行。

（三）往来款项定义：本办法所指往来款项包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款四大类，具体如下：

1.应收账款：各单位因销售商品、提供劳务