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2026年基金会计岗位考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.基金会计核算中，以下不属于基金资产的是（）

A.股票

B.债券

C.基金管理人办公设备

D.银行存款

答案：C

2.基金会计确认基金收入的原则是（）

A.收付实现制

B.权责发生制

C.历史成本原则

D.公允价值原则

答案：B

3.以下关于基金会计报表的说法，错误的是（）

A.包括资产负债表

B.不包括利润表

C.有净值变动表

D.反映基金财务状况

答案：B

4.基金会计对估值的处理是（）

A.每日估值

B.每月估值

C.每季度估值

D.每年估值

答案：A

5.基金会计核算的首要环节是（）

A.基金费用核算

B.基金资产估值

C.基金利润核算

D.基金投资交易核算

答案：D

6.下列不属于基金会计费用类科目的是（）

A.管理费

B.托管费

C.销售服务费

D.资本公积

答案：D

7.基金会计中，对开放式基金份额的核算依据是（）

A.申购赎回确认书

B.基金合同

C.公司章程

D.托管协议

答案：A

8.基金会计在处理分红时，红利再投资部分（）

A.不做会计处理

B.按新增份额核算

C.冲减基金资产

D.增加基金负债

答案：B

9.基金会计核算的货币计量一般采用（）

A.人民币

B.