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做账实操-采购退货进项税额转出的账务处理.pdf

做账实操-采购退货进项税额转出的账务处理.pdf

    会计实操文库

    做账实操-采购退货进项税额转出的账务处理

    （分一般计税、红字发票、跨年、小规模全场景）

    一、核心前提说明

    当月采购当月退货、已认证抵扣进项：凭红字增值税专用发

    票做进项税额负数冲减（规范不叫“进项转出”，是红字冲

    进项）；

    购进货物已抵扣、后续用途改变/毁损/免税领用：才做

    真正进项税额转出；

    区分：收到红字发票冲进项vs不得抵扣情形进项转出；

    一般纳税人适用，小规模无进项抵扣，直接冲成本。

    二、场景1：常规采购退货（已入账、已认证抵扣，收到红

    字专票）

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