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做账实操-银行承兑汇票保证金账务处理分录.pdf

做账实操-银行承兑汇票保证金账务处理分录.pdf

    会计实操文库

    做账实操-银行承兑汇票保证金账务处理分录

    一、核心说明

    银行承兑汇票保证金：企业开具银行承兑汇票时，按银行要

    求缴存的受限保证金存款，属于其他货币资金—承兑保证

    金，不计入普通银行存款；票据到期兑付、保证金解冻再分

    步处理。

    二、会计科目设置

    资产：其他货币资金—银行承兑保证金

    负债：应付票据—银行承兑汇票

    费用：财务费用—手续费/利息

    三、全流程标准分录SOP

    步骤1：缴存承兑保证金

    企业按银行比例转账存入专户保证金

    借：其他货币资金—银行承兑保证

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