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记账实操-补缴以前年度增值税会计账务处理分录.pptx

记账实操-补缴以前年度增值税会计账务处理分录.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    以前年度损益调整（企业准则专用）利润分配—未分配利润

    营业外支出—税收滞纳金/罚款（不得税前扣除）第一部分：执行《企业会计准则》（追溯调整法）

    场景A：自查/稽查补税（少计收入、销项税额）步骤1：补提查补的销项税额

    借：以前年度损益调整贷：应交税费—增值税检查调整（或销项税额）步骤2：结转至未交增值税

    借：应交税费—增值税检查调整贷：应交税费—未交增值税（以前年度查补）

    步骤3：补提附加税费（城建7%+教育3%+地方2%）

    借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交城建税

    应交税费—应交教

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