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记账实操-生产企业出口“免、抵、退”税账务处理分录
适用主体：生产型一般纳税人出口企业（外贸企业“免退税”不适用本SOP）核心逻辑：出口免税→进项抵内销→未抵完退税→征退差转成本→免抵额计附加
一、核心公式（先算再做账）
不得免征和抵扣税额（征退差）=出口FOB价×汇率×(征税率?退税率)→计入主营业务成本、进项转出
当期应纳税额=内销销项?(当期进项?不得免征和抵扣税额)?上期留抵→负数为期末留抵
免抵退税额（退税上限）=出口FOB价×汇率×退税率
应退税额、免抵税额
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