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做账实操-初始投资的抵消分录.pptx

做账实操-初始投资的抵消分录.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    2.基础抵消分录（合并日）

    借：实收资本/股本（子公司账面价值）资本公积（子公司账面价值）盈余公积（子公司账面价值）未分配利润（子公司账面价值）贷：长期股权投资（母公司对子公司投资账面价值）少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东持股比例）注：若借方合计大于贷方合计（母公司投资小于应享有份

    额），差额贷记“资本公积——资本溢价/股本溢价”；反之则借记该科目，资本公积不足冲减的调整留存收益。

    3.案例说明

    母公司以银行存款1800万元取得同一控制下子公司80%

    股权，合并日子公司所有者权益账面价值

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