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2026年内控体系高级管理岗位答辩真题

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制五要素之一？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.战略管理

（?）

2.在COSO框架中，控制活动的设计应首先基于：

A.董事会偏好

B.风险应对策略

C.行业最佳实践

D.外部审计建议

（?）

3.某公司2025年度销售返利政策由销售部单独制定，未经财务部会签即实施，导致返利计提出现重大差错。该缺陷最可能归类为：

A.运行有效性缺陷

B.设计有效性缺陷

C.监督缺陷

D.环境缺陷

（?）

4.下列关于“穿行测试”的说法，正确的是：

A.仅用于ITGC测试

B.必须覆盖所有交易类型

C.可替代控制测试

D.用于验证流程设计有效性

（?）

5.依据《企业内部控制评价指引》，集团企业对子公司开展内控评价时，样本量确定应优先采用：

A.固定比例法

B.风险导向法

C.随机抽样法

D.经验判断法

（?）

6.某央企2026年拟采用RPA机器人自动对账，项目可行性研究阶段应首先完成：

A.控制矩阵更新

B.权限测试

C.风险与控制映射

D.用户接受度测试

（?）

7.在反舞弊调查中，应用“本福特定律”主要用以：

A.识别异常数字分布

B.验证签字