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2026年税务师《税法二》实务题

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。生活服务属于应税服务，因此D选项错误。

2.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.转让固定资产的净损失

C.资产租赁费用

D.股票转让损失

解析：根据企业所得税法，职工工资、资产租赁费用和转让固定资产的净损失均可以在企业所得税前扣除，但股票转让损失不得扣除。

3.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等，但企业债券利息所得属于企业所得税的应税所得项目。

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精

C.化妆品

D.汽车

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等，但汽车不属于消费税的征税范围。

5.企业发生的下列哪一项支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费