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税法计算分析题及答案

一、计算分析题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造与销售业务，2023年度发生以下经济业务（假设甲公司会计核算健全，所有业务均取得合法凭证，涉及的增值税专用发票均已通过认证，不考虑地方教育附加；企业所得税按年计算，分季预缴，2023年已预缴企业所得税200万元；无以前年度亏损；适用企业所得税税率25%，但符合高新技术企业认定条件，可享受15%优惠税率；城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%；除特别说明外，销售货物适用增值税税率13%，购进货物或服务适用增值税税率与业务匹配）：

业务1：销售业务

（1）1月5日，向乙公司销售自产A设备10台，不含税单价20万元/台，合同约定乙公司若在10日内付款，可享受2%现金折扣（仅对货款部分折扣）。乙公司于1月12日付款，甲公司按合同约定给予折扣。

（2）3月10日，采用分期收款方式向丙公司销售B设备5台，不含税单价30万元/台。合同约定分3期收款，收款日期分别为3月31日、6月30日、9月30日，每期收取总价款的1/3（不含税）。丙公司3月31日支付第一期货款，甲公司已开具增值税专用发票。

（3）5月15日，将自产C设备2台用于本公司厂房扩建（属于增值税应税项目），C设备无同类产品销售价格，成本价15万元/台，成本利润率10%。

（4）6月20日，销售一批2018年购入的旧设备（购