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小微企业费用报销制度(适配电子发票核验场景)

一、适用范围

本制度适用于公司全体在职员工（含试用期员工）因执行公务产生的各类费用报销事项，涵盖但不限于差旅费、办公费、业务招待费、会议费、培训费、运输费、广告费及其他经公司认可的合理费用。电子发票（含增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、全电发票等）作为主要报销凭证时，其核验、归集、存储等操作需严格遵循本制度规定。

二、报销基本原则

（一）真实性原则：报销人须对费用发生的真实性、合理性负直接责任，确保费用与实际业务场景一致，禁止虚构交易、拆分金额、冒用他人名义报销等行为。电子发票需为实际交易产生，且票面信息（购买方名称、纳税人识别号、项目内容、金额、销售方信息等）与实际业务完全匹配。

（二）合规性原则：费用报销须符合国家法律法规、税务政策及公司内部管理制度要求。电子发票须通过税务机关认可的渠道获取，且满足以下条件：1.票面有清晰的电子签名或电子发票专用章（全电发票无发票专用章的，需通过税务平台验证版式文件有效性）；2.无篡改、PS等痕迹；3.未被用于重复报销。

（三）及时性原则：费用发生后应在30个自然日内提交报销申请（跨年度费用需在次年1月31日前完成报销），因特殊情况超期的，须提交书面说明并经部门负责人、财务负责人及总经理逐级审批。逾期未报且无合理说明的，公司有权不予受理。

（四）预算控制原则：各项费用报销须在经审批的部门