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医疗机构财务收支审计反馈问题整改方案

为切实落实上级审计机关对本单位2023年度财务收支审计反馈问题的整改工作，强化财务规范管理，提升资金使用效益，保障医疗机构高质量发展，结合单位实际，制定本整改方案。整改工作坚持“问题导向、标本兼治、长效管控”原则，确保所有问题整改到位，建立健全财务收支管理长效机制。

针对审计反馈的预算管理领域问题，具体整改如下：2023年本单位公用经费预算执行率仅72%，其中办公费预算120万元实际支出85万元、执行率70.8%，专用设备购置费预算300万元实际支出210万元、执行率70%，存在预算编制与实际需求脱节情况；全年发生5笔预算调整未履行规范审批程序，涉及金额85万元，其中3笔仅由科室负责人签字后直接调整；预算绩效评价仅覆盖30%的项目，评价指标设置模糊，未与下年度预算安排挂钩。整改目标：2024年预算编制准确率提升至90%以上，预算调整合规率达100%，绩效评价覆盖所有项目且结果应用率100%。整改措施：一是优化预算编制流程，建立“三上三下”编制机制，每年10月启动下年度预算编制，各业务科室提前梳理3-5年发展规划及年度重点工作需求，形成科室预算初稿（一上）；财务科会同医务科、设备科等业务管理科室对初稿进行初审，结合单位年度发展目标及财力状况提出调整意见（一下）；各科室根据调整意见修改完善后提交复审稿（二上）；财务科联合第三方预算咨询机构对单项目预