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本节包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。

货币资金管理及监管制度

一（）岗位分工及授权准

公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办

理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、

会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得

由一人办理货币资金业务的全过程。

公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮

换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，

遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

公司对货币资金业务建立严格的授权准制度，明确审人对货币资金业务的授

权准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务

的职责范围和工作要求，

审人应当根据货币资金授权准制度的规定，在授权范围内进行审，不得超

越审权限。经办人应当在职责范围内，按照审人的准意见办理货币资金业

务。对于审人超越授权范围审的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并

及时向审人的上级授权