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财务管理与审计规范手册（执行版）

第1章总则

1.1适用范围与定义

本手册适用于所有纳入公司年度预算编制、执行监控及决算报告编制范围的财务部门、审计部门及相关业务单位。其核心覆盖范围包括：从原材料采购入库到产品销售出库的全生命周期资金流向，以及涉及固定资产购置、无形资产摊销、长期股权投资核算等所有非流动资产变动业务。在定义层面，“财务管理”特指依据法律法规和内部制度，对货币资金的收支、资产价值的增减、负债结构的优化及营运效率进行的计划、组织、协调与控制活动；而“审计规范”则是指依据国家审计准则及行业自律规范，对财务收支的真实性、合法性、效益性及内部控制有效性进行的独立监督与评价活动。

本手册所定义的“预算执行偏差”是指实际支出金额与经审批批准的年度预算方案中规定的金额差异，该差异需按预设的修正机制进行审批或调整，不得随意突破预算红线。“财务分析”在本手册中特指利用财务报表数据，结合历史趋势与行业对标，对企业的盈利能力、偿债能力、营运能力及发展能力进行定量与定性相结合的深度剖析过程，旨在揭示潜在风险并指导经营决策。“内部控制”在本手册语境下，是指由董事会、管理层及全体员工共同实施的，由一系列相互制约的财务控制程序组成的有机整体，旨在预防、发现并纠正财务舞弊、错报及资产流失风险，确保财务信息的可靠性。

本手册的适用范围包含所有使用公司统一财务软件系统的业务场景，同时明确规定对于