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车辆用油账目核对流程办法

一、总则

（一）目的依据。为规范车辆用油账目核对工作，确保资金使用合规高效，依据国家相关财务管理制度，制定本办法。各使用单位必须严格执行，确保账实相符，杜绝违规行为。

（二）适用范围。本办法适用于本单位所有公务用车、运营车辆及租赁车辆的燃油消耗账目核对工作，涵盖采购、领用、核算、审计等全流程。

（三）基本原则。坚持“权责明确、流程规范、动态监控、定期核查”原则，确保核对工作制度化、标准化。

二、组织与职责

（一）职责划分。财务部门负责账目审核与数据汇总，用车部门负责油品领用记录确认，审计部门负责独立抽查复核。各单位负责人对本单位车辆用油账目真实性负总责。

（二）岗位分工。财务专员负责原始单据整理，核算员负责账务处理，审计人员负责问题追踪。各岗位须持证上岗，定期轮换。

（三）协作机制。建立“财务-用车-审计”三方联签制度，重大异常需集体研判。每月召开账目核对协调会，通报问题清单。

三、核对流程

（一）数据采集。1.油品采购环节，要求供应商提供发票、送货单，财务部门核对单价、数量与合同是否一致。2.油品领用环节，用车部门填写领用申请单，经审批后交驾驶员签字。3.油品消耗环节，驾驶员每日填写《车辆用油登记表》，注明加油时间、地点、金额、油量。

（二）账实核对。1.财务部门每月5日前汇总发票与领用记录，与车辆GPS油耗数据比对。2.对比标准：发票金额与领用金额