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2025年财务管理与企业审计手册

第1章

总则与基础规范

1.1适用范围与核心目标

本手册旨在为2025年全集团财务核算与审计工作划定统一的法律边界与执行标准，确保所有业务活动从立项到归档的全生命周期均处于受控状态。核心目标包括实现财务数据的真实性、完整性、及时性，并满足国家法律法规及集团内控体系的双重合规要求，杜绝因操作失误或主观故意导致的重大财务舞弊风险。

适用范围覆盖集团总部、各二级子公司及所有分支机构的财务会计部门、内部审计部、外部审计机构及咨询顾问团队，形成全链条责任闭环。本手册特别强调“权责对等”原则，明确规定财务负责人对业务流程的合规性承担第一责任人责任，而审计专员