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国有企业内部审计工作制度

一、总则

第一条【制定目的与宗旨】

为规范国有企业内部审计工作，提高审计质量和效率，促进企业完善治理、实现目标，保障国有资产安全完整和保值增值，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公司法》《中央企业内部审计管理暂行办法》等法律法规，结合企业实际，制定本制度。

第二条【制定依据】

本制度依据以下法律法规和规范性文件制定：

《中华人民共和国审计法》；

《中华人民共和国公司法》；

《中华人民共和国企业国有资产法》；

《中央企业内部审计管理暂行办法》；

《企业内部控制基本规范》及其配套指引；

其他相关法律法规和上级单位规定。

第三条【适用范围】

本制度适用于集团公司及所属各级全资、控股子企业（以下统称”企业”）的内部审计工作。参股企业可参照执行。

第四条【基本原则】

企业内部审计工作应当遵循以下原则：

独立性原则：内部审计机构应当独立于企业其他部门和业务活动，独立履行审计职责；

客观性原则：内部审计工作应当以事实为依据，客观公正地评价和反映问题；

权威性原则：内部审计机构应当具有必要的权限，确保审计工作顺利开展；

风险导向原则：以风险为导向，聚焦企业重大风险领域和关键业务环节；

价值增值原则：通过审计发现问题、提出建议，促进企业提升管理水平和经营效益；

保密性原则：对审计过程中获取的涉密信息予以保密。

第五条【定义与术语】

本制度中下列术语定义如下：

内部