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2025CPA会计所得税会计核算程序真题及答案解析

单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业采用应付税款法核算所得税，其所得税费用与应交所得税的金额（）。

A.可能相等

B.总是相等

C.总是不相等

D.取决于税率变动

答案：B

2.企业在采用资产负债表债务法核算所得税时，递延所得税资产产生的原因是（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.非暂时性差异

答案：B

3.企业因某项资产减值产生的可抵扣暂时性差异，在转回时适用的所得税处理方法是（）。

A.确认递延所得税负债

B.确认递延所得税资产

C.直接计入当期所得税费用

D.不予考虑

答案：B

4.企业采用资产负债表债务法核算所得税，当期应交所得税为100万元，递延所得税负债发生额为20万元，递延所得税资产发生额为10万元，则所得税费用为（）。

A.90万元

B.100万元

C.110万元

D.120万元

答案：C

5.企业因会计准则变更产生的永久性差异，在所得税核算时应（）。

A.确认递延所得税负债

B.确认递延所得税资产

C.直接计入当期所得税费用

D.不予考虑

答案：C

6.企业采用应付税款法核算所得税，当期应交所得税为80万元，所得税费用也为80万元，则（）。

A.递延所得税负债为0

B.递延所得税资产为0

C.没有递延所得税

D.不确定

答案：B

7.企业因资产减值产生的暂时性差异，在转回