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XX有限公司研发费用加计扣除税务风险分析

（一）事前项目立项阶段

1.研发项目立项风险

税收优惠政策中的研发活动是指具有一定创新性和先进性的事项，而非创造性地运用科技新知识或非实质性地改进技术、工艺、产品（服务）发生的研发费用不得加计扣除。在实际工作中，公司的部分项目存在概念不清、管理不当、难以界定的情况，导致研发活动界定出现偏差，源头存在潜在风险。具体表现为：一是研发人员对国家各项税收政策、法规方面的知识储备不足，对项目管理不到位或对研发活动盲目自信，将常规的产品升级等活动认定为研发活动，面临税务政策滥用风险；二是税务管理人员无法深入了解研发活动的内容，对研发活动的界定较严格，将本应符合研发活动的项目排除在外，丧失了享受税收优惠红利的机会，间接增加了企业的经营成本。

2.研发费用筹划风险

公司在研发项目立项时，未考虑研发费用税务筹划，税务管理人员无法第一时间深入参与各项研发活动，研发活动与非研发活动未分开立项，筹划力度不足，对筹划关键点识别不够清晰，导致税务筹划缺失，不能将税务筹划目标落到实处。

（二）事中项目管理阶段

1.研发项目管理风险

公司作为高新技术企业，为了实现全面产品自主知识产权，需要不断发展创新，提升项目管理能力。研发项目管理包括进度管理、风险管理、质量管理等多方面因素，因研发项目众多、研发人员数量有限、数据相对静止、部门联动性较弱，在后续项目管理上出现了项目预算