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企业研发人员投入的认定

“研发人员占当年员工总数的比例不低于10%”是科创属性评价的4项指标之一，同时，企业研发投入中占比最高的往往是研发人员的薪酬支出，因此，研发人员认定除影响研发人员数量信息外，也会对研发投入的金额产生重大影响。

一、实务中，在研发人员认定方面存在的常见问题包括但不限于：

1、研发人员认定口径不统一，较为随意且缺乏可比性；

将承担管理职责、生产职责、后勤职责的人员、其他与研发活动无直接关系的人员认定为研发人员；

2、将不具备胜任能力的人员、任职时间较短的人员认定为研发人员；

3、将仅少量参与研发活动而更多从事非研发活动的人员认定为研发人员；

4、将未与发行人签订劳动合同的人员认定为研发人员；

5、研发人员数量异常增长，与研发活动不匹配；

6、研发人员的专业背景和工作经历与研发活动不匹配。

二、国家相关监管要求

《科创属性评价指引（试行）》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第57号——招股说明书》等规则，对申报科创板、创业板或沪深主板上市的企业（以下简称发行人），规定了研发人员和研发投入的指标要求和披露要求。中国证券监督管理委员会于2023年11月24日发布了《监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入》（以下简称发行类9号）针对上述问题，明确了研发人员的定义、范围和认定原则

1、定义：指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员