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银行业点评报告：从递延税看拨备计提、债券浮盈与利润平衡.docx

银行业点评报告：从递延税看拨备计提、债券浮盈与利润平衡.docx

    目 录

    1、银行递延所得税资产（DTA）产生的原因 3

    2、再谈拨备-资本-利润平衡关系，DTA扣除行调节难度较大 5

    3、加大清收处置能产生节税效果，核销则不一定 6

    4、投资建议：国有行仍为现阶段稳定红利策略优选 7

    5、风险提示 8

    图表目录

    图1：部分银行递延税资产涉及对核心一级资本的扣除，国有行均无此影响 6

    图2：近年邮储银行清收/核销下降，光大银行提高 错误!未定义书签。

    表1：涉农和中小企业贷款损失准备可税前抵扣更多 3

    表2：工商银行递延所得税资产与负债来源 4

    表3：国股行FVOCI累积浮盈（亏）情况，股份行剩余调节

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