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筹税师专业能力测试题及详细答案

一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）

请从下列各题的备选答案中，选出一个最符合题意的答案。

1.下列关于筹税与偷税、避税的核心区别，说法正确的是（）

A.筹税是违法行为，偷税、避税是合法行为

B.筹税基于税收政策导向，合法合规；偷税、避税违背税收立法意图，前者违法，后者游走于法律边缘

C.筹税、偷税、避税均属于合法行为，只是操作方式不同

D.筹税会减少国家税收收入，偷税、避税不会

2.某小规模纳税人2025年第四季度销售货物取得含税收入15万元，提供服务取得含税收入8万元，已知小规模纳税人增值税征收率为1%（现行政策），该纳税人第四季度应缴纳增值税为（）

A.0.23万元B.0.75万元C.0.69万元D.0万元

3.企业在进行企业所得税筹税时，下列支出中，准予在税前全额扣除的是（）

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）

B.业务招待费（按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售营业收入的5‰）

C.税收滞纳金

D.向投资者支付的股息、红利

4.个人所得税中，下列所得应按照“综合所得”缴纳个人所得税的是（）

A.个体工商户生产经营所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进