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成本管理制度实施细则

为进一步规范公司全链路成本管控行为，细化成本核算、预算、执行、分析、考核全流程管理要求，保障公司经营目标落地，结合《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司实际经营情况，制定本实施细则。本细则适用于公司及下属全资、控股子公司所有生产经营环节的成本管控活动，各参股子公司可参照执行。

一、权责划分

各部门负责人是本部门成本管控的第一责任人，对本部门成本数据的真实性、预算执行的合规性负首要责任，各环节权责划分如下：

1.财务管理中心权责：负责制定、修订成本管理制度及实施细则，搭建全公司统一的成本核算体系，设定成本核算科目、分摊规则、数据校验标准，每月5日前完成上月全公司成本核算工作，出具成本专项报表，数据误差率不得超过0.5%；负责牵头年度成本预算编制工作，汇总各部门成本预算数据，结合年度经营目标拆解成本管控指标，每年12月20日前完成下一年度成本预算方案报批，季度末10日内完成当季成本预算执行偏差分析，偏差率超过5%的需出具专项整改建议书；负责成本数据的归口管理，定期向管理层、各业务部门报送成本管控相关报表，配合审计、税务等部门的成本核查工作。

2.运营管理中心权责：负责生产、供应链环节的成本过程管控，牵头制定采购、生产、仓储各环节的成本管控定额标准，包括物料损耗率、生产工时定额、设备稼动率阈值、库存周转指标等，每年11月底前完成下一年度各环节定额标准的更新，