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XX医院内部审计工作制度及实施细则

第一章总则

第一条为规范XX医院内部审计工作，提升内部管理水平，防范运营风险，保障国有资产安全完整，促进医院高质量发展，根据《中华人民共和国审计法》《卫生计生系统内部审计工作规定》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《公立医院内部审计指引》及国家医疗卫生行业、财政监管相关政策要求，结合医院实际，制定本制度及实施细则。

第二条本制度适用于医院及所属全资、控股分支机构，医院代管的社会组织、项目资金审计参照本制度执行。

第三条内部审计工作应当坚持独立、客观、公正、保密的原则，以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标，对医院财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的真实性、合法性、效益性进行独立监督和评价，对领导干部履行经济责任情况进行审计，提出整改建议，推动医院完善治理、实现发展目标。

第四条医院内部审计工作实行党委领导下的审计工作责任制，内部审计机构直接向医院党委、主要负责人报告工作，接受上级主管部门审计机构和国家审计机关的业务指导与监督，不受其他部门、个人的干涉。医院应当保障内部审计工作的独立性，不得安排内部审计人员参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得干预内部审计机构正常履行审计职权。

第五条医院应当按不低于本单位职工总数3‰的比例配备专职内部审计人员，且不少于2人；经济活动复杂、年业务收入10亿元以上的医院，专职内部审计人员配