（共39页PPT）月末结账六步曲.pptVIP

三、月末结账六步曲：（二）实务中对以下项目进行账实核对。1．现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主管与出纳一起进行实物盘点。先对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。出现差异的可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。案例：在实践中我的做法是写入报销规定，所有报销超过1000元都用网上银行打入报销人卡中，减少发放现金的处理成本提高处理效率。实行下来基本没有问题，只是要求对方签字时可能会滞后，不过因为是实名打卡从法律上一般不会有风险。当然前提是对网上银行付款流程有严格的处理程序控制。结账第二