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国有企业集团采购管理内部审计办法

第一章总则

第一条制定目的

为规范国有企业集团（以下简称“集团”）采购管理内部审计工作，强化内部审计监督职能，防范采购领域风险，规范采购行为，节约采购成本，提高采购效率和资金使用效益，保障国有资产安全完整，促进集团高质量发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国企业国有资产法》《审计署关于内部审计工作的规定》《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》《关于规范中央企业采购管理工作的指导意见》等法律法规及集团内部管理制度，结合集团实际，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于集团总部及所属全资、控股子公司、分公司（以下统称“各子单位”）的所有采购活动及采购管理相关工作的内部审计监督，涵盖物资采购、工程采购、服务采购等各类采购业务，包括采购计划制定、采购方式选择、供应商管理、招标采购、合同签订与履行、验收付款、档案管理等全流程。境外子单位及境外大额采购业务的内部审计，参照本办法并结合境外经营特点执行。

第三条审计原则

依法依规原则：严格遵循国家法律法规、国资监管要求及集团内部管理制度，规范审计程序，确保审计工作合法合规、客观公正。

全面覆盖原则：坚持应审尽审、凡审必严，覆盖集团所有采购单位、所有采购类型及采购全流程，重点关注采购关键环节和高风险领域。

客观公正原则：审计人员以事实为依据，独立开展审计工作，不受任何单位和个人干预，