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金融行业审计部专员审计检查工作手册（执行版）

第1章审计准则与合规性

1.1国家法律法规与行业监管要求

审计人员必须首先研读《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国注册会计师法》，明确审计工作的法律地位，例如在大型国企审计中，依据《国有企业审计监督条例》对领导干部经济责任进行专项审计时，必须严格遵循“四不直”原则（即对领导干部违纪违法问题不直接指认、不直接定性、不直接处理、不直接处分），这是法律赋予审计机关的边界保护。需关注《商业银行法》及《证券法》中关于信息披露和内幕交易的禁止性规定，例如在银行信贷业务审计时，审计团队需核查是否存在利用未公开信息交易的行为，一旦发现违反《证券法》第85条规定的虚假陈述，必须立即启动专项调查程序并上报监管机构。

必须熟读《中国人民银行法》及《反洗钱法》，特别是在金融机构反洗钱审计中，依据《反洗钱法》第43条，审计人员需对大额交易和可疑交易进行穿透式核查，若发现客户资金来源不明，必须按照《反洗钱法》规定向中国人民银行报告并冻结相关账户。需依据《网络安全法》及《数据安全法》对金融数据安全进行合规性审查，例如在支付结算系统审计时，依据《网络安全法》第8条要求，审计团队需评估系统是否具备数据加密传输功能，若发现未加密传输导致数据泄露，必须依据《数据安全法》第42条责令整改并追究责任。必须对照《期货和衍生品法》及《期货公司