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2026年税务法规与实务操作练习题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于技术改造，可获得研发费用加计扣除50%的优惠。假设研发费用为80万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.65万元

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，若某个体户2025年度应纳税所得额为60万元，其应缴纳的经营所得个税为（）。

A.16.5万元

B.18万元

C.20万元

D.22.5万元

3.某上市公司2025年度利润总额为5000万元，其中公益性捐赠支出100万元（超过年度利润总额12%的部分不可税前扣除），因技术改造税收优惠减免税额200万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.4900万元

B.4850万元

C.4800万元

D.4700万元

4.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币2000万元，其中免税收入800万元，征税收入1200万元。假设该企业增值税税率为13%，退税率10%，其2025年度应缴纳的增值税为（）。

A.156万元

B.104万元

C.52万元

D.0万元

5.个人出租房屋2025年度月租金收入5000元，假设无其他扣除项，当地