企业所得税扣除项目及其.pdfVIP

第05讲扣除项目及其

【考8】应纳税所得额计之各项扣除（）：扣除原则和

1.当年度实际发生的相关成本、费用，由于未及时取得有效凭证，预缴季度所得税时，可暂按账面发

生金额进行核算；但汇算清缴时，应补充。

2.扣除项目：税金的扣除

1.税＋车船税＋城镇土地使用税＋印花税；

计入税金及附加2.消费税＋城建税和教育费附加、地方教育附加；

3.土地（时企业所得税退税处理）

计入资产成本耕地占用税、车辆购置税、契税、抵扣的

通过损失扣除购进货物发生损失的进项税额转出

税前扣除企业所得税、、企业为职工负担的个人所得税

3.损失减除责任人赔偿和赔款后的余额扣除。

4.已作损失处理的资产以后年度又全部或部分收回时，应计入当期收入。

【考点9】应纳税计之各项扣除（）：工资金支、利、会、职教育经、

和股权激励的所得税处