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税务合规计划 习题及答案 第4章.docx

税务合规计划 习题及答案 第4章.docx

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    第4章实战训练（P120）

    第1题

    税基确定的本质区别

    一般计税方法（全额计税）

    税基（销售额）=全部价款+价外费用（全额）

    逻辑：对全部收入征税，把“增值”放在“销项?进项”里体现。

    典型：货物销售、一般服务（6%/9%/13%）。

    差额征税（销项端“扣成本”）

    税基（销售额）=全部价款?政策允许扣除的代收/代付/分包等成本

    逻辑：直接在税基中剔除非增值部分（代收代付、分包、土地出让金等），相当于在销项端做“准抵扣”。

    典型：旅游服务、劳务派遣、建筑分包、房地产土地价款、金融商品转让。

    进项抵扣机制的本质区别

    一般计税

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