税务合规计划 习题及答案 第8章.docx

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第8章高净值纳税人税务合规综合案例讨论题参考（P317-318）

一、本案中4500万元级合伙份额/股权转让收入，纳税义务人如何确定

法律底层规则

根据《个人所得税法》《合伙企业法》《股权转让所得个人所得税管理办法》：合伙企业财产份额、股权对外转让，转让方为法定纳税义务人。

本案分主体精准界定

陈某某个人。转让其持有的B合伙企业出资份额/间接持有天某公司股权，取得转让所得，个人是个人所得税法定纳税义务人，按财产转让所得20%缴纳个税。

B合伙企业。合伙企业本身不缴企业所得税，适用先分后税；仅作为通道代付代收，不是股权转让所得纳