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金融行业会计部会计账务处理操作手册

第1章总则与基础规范

1.1会计基础工作规定与职责分工

会计基础工作规定是确保会计信息真实、完整、合法的核心准则，要求所有会计人员必须严格遵守《会计法》及行业内部规范，坚持“填制凭证、登记账簿、编制报表”的“三笔”工作程序，严禁随意更改原始凭证，确保每一笔业务都有据可查。职责分工遵循“不相容职务分离”原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，会计主管负责审核凭证的合规性，总账会计负责账簿的核对与结账，形成相互制约的内部控制闭环。

岗位说明书需明确界定各岗位的具体职责边界，例如会计主管需每日复核当日凭证的