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2025年金融行业审计部审计员银行资金流向审计手册

第1章

1.1审计工作背景与范围界定

当前银行业面临数字化转型加速与合规要求趋严的双重挑战，根据《商业银行合规风险管理指引》（银监发〔2023〕17号），审计部需全面覆盖资金流向全生命周期，重点排查“断点”风险。针对2025年监管新规，审计范围须延伸至“穿透式”监控，不仅限于交易对手，还需延伸至最终受益人及实际控制人，确保资金链路清晰可追溯。

结合《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（资管新规），审计重点将聚焦于非标资产与资管产品的嵌套交易，识别代偿风险与多层嵌套带来的流动性隐患。针对电子支付系统普及率提升，审计范围