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税务政策与实务操作考试题2026版

一、单项选择题（共10题，每题1分，总计10分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入为20万元，加计扣除比例为75%。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.15

B.18

C.20

D.22

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其所在地区个人所得税预扣率表适用的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为100万元，由于享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.张某2025年出售自用住房，原值200万元，售价300万元，已缴纳增值税及附加税费5万元。则张某应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其实际应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.0

B.2.5

C.5

D.10

6.某餐饮企业2025年取得的餐费收入为100万元，其中包含服务费20万元，可抵扣进项税额为多少元（假设适用6%的增