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公司不相容岗位与职责分离制度

第一条为明确规定公司各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制，制订本制度。

第二条不相容岗位是指公司设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。货币资金、实物资产、工程项目、采购与付款、等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位。

第三公司条不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

第四条控制不相容职务相分离规范

（一）、主要风险

内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：

（1）缺乏内部牵制的理念。

（2）不相容职务设置不完善。不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。

（3）授权批准控制程序存在漏洞。

（二）、控制目标

通过设置不相容岗位，严格执行定岗定位定操作，规避舞弊行为发生，在事中纠正舞弊行为。

（三）控制措施

1.关键岗位进行定期轮岗。财务负责人进行5年制的轮岗、物资采购人、审计、会计、出纳进行3年定期轮岗，移交工作部门负责人监督。

2.会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；

3.会计职务与审计职务分离；

4.支付凭证职务