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XX集团有限公司不相容职责分离制度

第一章总则

第一条目的

为了提高集团内部控制质量，保证集团内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保不相容职务相互分离，保证不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，特制定本制度。

第二条使用范围

本制度适用于XX集团有限公司下属各产业集团、产业板块、集团本部。

第二章不相容职责分离原则

第三条不相容职责是指如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职责。

第四条不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。

第五条不相容职责分离的基本原则如下：

1、授权某项经济业务和执行该业务的职责分离；

2、执行某项经济业务和审核该业务的职责分离；

3、执行某项经济业务和记录该业务的职责分离；

4、保管财产物资人员和对其记录的人员职责分离；

5、保管财产物资和核对物资数量的职责分离；

6、记录明细账和记录总账的职责分离；

7、业务经办与稽核检查的职责分离。

第六条各部门在制定相关制度、流程及设立岗位职责时必须遵循不相容职责分离的原则，做到必要的岗位分离。

第七条在发生职务授权期间，被授权人同样必须遵循不相容原则，即本人不得与自身前道业务发生直接的签发、核准关系。

第三章常见不相容职责

第八条各业务循环中常见不相容职责：

1、货币资金业务的