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金融行业审计部审计师内部审计执行手册

第1章审计总体框架与职责界定

1.1审计目标与范围界定

审计目标旨在明确金融审计的核心使命，即通过独立、客观的审查，识别并报告财务报表中存在的重大错报，确保会计信息真实完整，从而维护投资者利益并满足监管合规要求。在实务中，这一目标必须具体化为“发现重大错报”、“评估内部控制缺陷”以及“提供审计证据支持结论”三大核心维度，任何偏离此目标的审计活动均被视为无效。审计范围界定需严格依据法律法规、公司章程及被审计单位内部制度，明确界定审计的起始点和终止点。例如，在针对商业银行的年度审计中，范围应涵盖资产负债表日前的所有交易循环，包括存款业务、贷款发放及