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银行业审计部审计员账户管理审核手册

第1章

1.1基本存款账户与一般存款账户

基本存款账户是单位和个人（含机关、团体、部队、学校、医院、企业事业单位、民办非企业单位、基金会、慈善组织、个人等）办理日常转账结算和现金收付的主账户，具有唯一性，一个单位在银行只能开立一个基本存款账户。开立基本存款账户时，银行需核对开户许可证或基本存款账户信息表，确保单位名称、法定代表人/负责人、账号、开户行、币种、存款类型等要素准确无误，若发现信息不一致需退回重开。

账户启用后，银行应打印基本存款账户信息表并加盖银行公章，同时通过系统唯一的基本存款账户编码，该编码是后续所有业务操作的唯一标识。对于新开立的基本存款账户，银行需在开户当日完成账号预留，预留的银行印鉴、法人名章或授权代理人签章必须与营业执照上的信息完全一致，严禁使用过期或模糊的印章。基本存款账户的开户审批流程必须严格遵循“双人双录”及反洗钱规定，银行柜员需留存客户签字确认的《开户申请书》复印件及客户身份证复印件，并记录审批员审核意见。

基本存款账户的现金支取限额由银行根据客户类型核定，一般单位每日现金支取限额不超过5万元人民币，个人每日现金支取限额不超过1万元，超过限额需凭有效身份证件办理转账结算。

1.2专用存款账户与临时存款账户

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行