经济师考试财政税收高级经济实务备考重点解析(2026年).docxVIP

经济师考试财政税收高级经济实务应考要点

总体导论

考试重视性

经济师考试中，财政税收高级经济实务是重要组成部分，通常占考试权重较大。

该部分重点考察对财政税收政策、政府支出管理、债权管理及财政风险管理的理解和应用能力。

考试重点

了解税收政策的变化和最新进展。

熟悉财政支出管理的基本原则和操作规范。

-掌握政府债权管理的基本方法和风险防控措施。

-熟悉财政风险管理的主要方法和工具。

一、税收政策

1.税收政策的基本框架

税收类型

消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、自然资源税等。

税率结构

根据国家政策调整，例如增值税的优惠政策、企业所得税的减税措施。

税收征收管理

税收征收制度、税务申报、税款缴纳及相关法律法规。

2.税收政策的实施

税收优惠政策

对特定行业或地区的税收减免，如小微企业所得税减免、环保政策引导等。

税收征收问题

如非税收收入、税收征收分配、税收抵免等。

税收征管难点

如跨境税收、电子税务申报、税收征管信息化等。

二、财政支出管理

1.财政支出类型

政府购买服务

如基础设施建设、公共服务采购等。

政府转移支付

如地方政府转移支付、社会保障转移支付等。

政府投资

公共项目投资、科技创新引导等。

2.财政支出预算编制

预算编制原则

结合实际需求、科学决策、公开透明。

预算编制程序

依据《预算法》编制，包括项目清单、资金使用规定等。

预算执行情况

如支出实际使