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金融行业运营部审计师舞弊调查手册

第1章组织架构与治理职责界定

1.1审计委员会与审计经理的权责划分

审计委员会作为董事会下设的专门委员会，其核心职责是制定内部审计战略、批准内部审计预算并监督内部审计部门的独立性。根据《企业内部控制基本规范》要求，审计委员会应至少每半年审查一次内部审计工作的有效性，并直接聘任或解聘内部审计经理，确保其薪酬与审计工作绩效挂钩，而非仅依赖行政任命。内部审计经理作为审计部门的负责人，拥有对审计计划的审批权、审计资源的调配权以及重大审计事项的决策权。其具体职责包括向审计委员会提交年度审计计划草案，并直接对审计委员会负责，同时需定期向董事会汇报审计发现的重大