202年CPA考试税法税收优惠案例分析含解析.docxVIP

202年CPA考试税法税收优惠案例分析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.某位于中国境内的增值税一般纳税人小型微利企业，2023年应纳税所得额为50万元，假设其符合相关税收优惠政策，则其2023年应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.0

B.2.5

C.5

D.10

2.下列关于增值税留抵退税政策的表述，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人符合条件的，可以申请退还期末留抵税额。

B.留抵退税额按照纳税人当期期末留抵税额与退税率计算确定。

C.外商投资企业可以申请参与留抵退税。

D.留抵退税是针对纳税人前期多缴税款的补偿，属于税收返还性质。

3.某高新技术企业2023年度研发费用总额为8000万元，其中符合加计扣除条件的费用为7000万元。该企业适用15%的企业所得税税率，假设其没有其他税收优惠，则其2023年度应纳税所得额减少额为（）万元。

A.600

B.1050

C.1500

D.2100

4.个体工商户业主的生产经营所得，适用个人所得税预扣率表B。某个体工商户业主