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金融行业审计部审计员内部审计流程手册

第1章审计目标与范围界定

1.1审计项目整体规划与立项

审计立项需基于业务风险导向，首先通过获取被审计单位年度经营计划及内控手册，识别出本年度资金支付异常率超过行业平均水平的业务线，从而确立“资金支付专项审计”的立项依据。项目组需制定详细的《项目启动备忘录》，明确审计启动时间为2023年10月15日，涵盖前30天的数据准备阶段，确保在正式进场前完成所有底稿的初步筛查。

立项过程中必须包含明确的审计目标陈述，即验证2022年度大额资金支出的合规性及内部控制制度的有效性，目标需量化为发现至少5个重大缺陷项。成立专项审计小