现金流量财务比率分析财务分析与业绩评价.docx

研究报告

PAGE

1-

现金流量财务比率分析财务分析与业绩评价

一、现金流量概述

1.1现金流量的定义

(1)现金流量是指企业在一定时期内，由于经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出。它是企业财务状况的重要指标，反映了企业在经营活动中创造现金的能力，以及对企业资产和负债的影响。根据国际财务报告准则（IFRS）和我国企业会计准则，现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三种类型。其中，经营活动现金流量是企业日常经营活动中产生的现金流量，如销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等；投资活动现金流量是企业投资活动中产