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《内部控制与风险管理》试题与答案

一、单项选择题

1.在COSO整合框架中，内部控制的五个要素相互关联，其中被认为是其他所有要素基础，并影响所有其他要素基调的是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.信息与沟通

2.某公司规定，超过100万元的采购合同必须由总经理和财务总监联合签字批准。这种控制措施属于（）。

A.绩效考评

B.不相容职务分离控制

C.授权审批控制

D.会计系统控制

3.关于“固有风险”的描述，下列说法中正确的是（）。

A.是指在不考虑内部控制结构的情况下，企业账户余额或交易类别发生错报的可能性

B.是指内部控制未能及时防止或发现并纠正某项错报的可能性

C.是指审计人员通过实质性测试未能发现某项错报的可能性

D.是指企业通过风险应对策略后剩余的风险

4.在风险管理过程中，企业面对风险的态度决定了应对策略。对于发生概率低且影响程度小的风险，最适宜的策略是（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

5.审计委员会在内部控制体系中扮演着至关重要的角色，其主要职责不包括（）。

A.监督财务报告过程

B.聘请外部审计师

C.评价内部控制的有效性

D.负责内部控制的日常运行

6.下列各项中，属于预防性控制的是（）。

A.定期盘点存货

B.编制银行存款余额调节表

C.采购业务中，采购订单必