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医疗机构财务会计内部控制规定(试行）

为规范医疗机构财务会计行为，加强内部风险防控，保障资金资产安全完整，提升财务运行效益，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《医院财务制度》等法律法规及卫生健康、财政部门监管要求，结合医疗机构实际运行特点，制定本规定，本机构所有部门、全体财务及业务管理人员必须严格遵守。

一、岗位分工与人员管理

财务会计业务严格执行不相容职务分离制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，严禁一人兼任多个不相容岗位。核心不相容岗位划分：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；采购申请与审批、采购执行与验收、验收与付款分离；预算编制与审批、审批与执行、执行与考核分离；收款与开票、票据保管与核销分离；投资决策与执行、执行与评估分离；工程项目立项与审批、招标与评标、施工与验收分离。

人员管理要求：财务机构负责人应当具备中级以上会计专业技术职称，从事财务会计工作不少于5年，熟悉医疗机构财经政策、医保规则与财务运行规律；所有会计从业人员应当具备初级以上会计专业技术资格，持证上岗；财务关键岗位包括出纳、收费管理、资金支付、预算管理、票据管理应当实行定期轮岗制度，轮岗周期为3-5年，最长轮岗间隔不得超过5年；因岗位特殊性无法轮岗的，应当实行每年1次的强制休假制度，强制休假时间不少于5个工作日，休假期间由审计部门