32.内部控制评价（二）.(1).doc

4.内部控制评价程序：

1.设置内部控制评价部门

企业可以授权内部审计部门或专门机构（简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。

具备：独立性、专业胜任能力和职业道德素养、权威性。

提示：为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。

2.制订评价工作方案

内部控制评价部门制定，报经董事会或其授权机构审批后实施。

3.组成评价工作组

企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。