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2026年税收会计模拟考试题与答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.按照2025年修订的《税收会计核算办法》，我国税收会计的核算基础是（）

A.完全权责发生制B.完全收付实现制C.收付实现制为主，部分业务采用权责发生制D.权责发生制为主，部分业务采用收付实现制

答案：C

2.2026年增值税一般纳税人收到增量留抵退税款时，正确的会计分录贷方科目是（）

A.营业外收入B.其他收益C.应交税费-应交增值税（进项税额转出）D.应交税费-应交增值税（销项税额抵减）

答案：C

3.2026年某按季申报的增值税小规模纳税人，季度不含税销售额28万元，其中开具增值税专用发票不含税销售额8万元，该季度应纳增值税额为（）（已知小规模纳税人3%征收率减按1%征收，季度销售额30万元以下普票免征增值税）

A.0B.2400元C.8400元D.8000元

答案：D

4.2026年某卷烟批发企业11月批发销售卷烟100标准箱，取得不含税销售额300万元，同时批发销售雪茄烟取得不含税销售额50万元，该企业当月应纳消费税为（）（已知卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支，雪茄烟批发环节不征收消费税，1标准箱=250标准条，1标准条=200支）

A.33万B.35.5万C.41.5万D.44万

答案：B

5.2026年某居民个人取得全年一次性奖金48000元，